Журнал
2025-08-13 16:38 Финансовый консалтинг

Баланс компании: зачем нужен и как его читать

Баланс компании — это один из трёх ключевых финансовых отчётов, наряду с P&L (отчёт о прибылях и убытках) и ДДС (отчёт о движении денежных средств).

Он показывает состояние бизнеса на конкретную дату — что у компании есть (активы) и за счёт чего это приобретено (пассивы).

Если P&L отвечает на вопрос «Зарабатываем ли мы?», а ДДС — «Есть ли у нас деньги?», то баланс даёт ответ: «Насколько устойчив наш бизнес и чем он владеет».


1. Зачем нужен баланс

Баланс полезен не только бухгалтерии или банкам, но и собственнику:
  • Оценка устойчивости бизнеса — хватает ли активов, чтобы покрыть обязательства.
  • Контроль структуры капитала — какой процент средств — собственные, а какой — заёмные.
  • Анализ финансовой безопасности — готов ли бизнес к кризисам.
  • Принятие стратегических решений — нужно ли привлекать инвестиции, продавать активы или наоборот — расширяться.
Пример: Компания с высокими активами и низкими долгами легче переживает просадки в выручке, чем бизнес с перегруженной кредиторкой.

2. Структура баланса

Баланс делится на активы и пассивы.

Активы — всё, что принадлежит компании:

  • Внеоборотные активы — долгосрочные: здания, оборудование, лицензии, инвестиции.
  • Оборотные активы — краткосрочные: деньги на счетах, товары на складе, дебиторская задолженность.

Пассивы — источники, за счёт которых приобретены активы:

  • Собственный капитал — вложения учредителей + накопленная прибыль.
  • Обязательства — долги компании (краткосрочные и долгосрочные).
Главное правило: сумма активов всегда равна сумме пассивов.

3. Как читать баланс

Чтобы извлечь максимум информации из баланса, обрати внимание на 4 ключевых момента:
  1. Коэффициент текущей ликвидности
  2. Формула: Оборотные активы / Краткосрочные обязательства.
  3. Норма: 1,2–2,0.
  4. → Показывает, сможет ли компания погасить долги в течение года.
  5. Доля собственного капитала
  6. Формула: Собственный капитал / Валюта баланса × 100%.
  7. Чем выше доля, тем устойчивее компания.
  8. Структура активов
  9. → Если слишком много средств «заморожено» в запасах, это снижает гибкость бизнеса.
  10. Соотношение долгов и прибыли
  11. → Высокая долговая нагрузка — риск в период падения выручки.

4. Частые ошибки при работе с балансом

  • Считать, что баланс нужен только для налоговой отчётности.
  • Не анализировать структуру активов и пассивов.
  • Игнорировать динамику — смотреть баланс только раз в год.
  • Сравнивать только абсолютные цифры без коэффициентов.

5. Как часто нужно смотреть баланс

Минимум — раз в квартал.
Оптимально — раз в месяц в рамках управленческого учёта.
Регулярный анализ позволяет вовремя заметить рост долгов, снижение ликвидности или перегруз запасов.

6. Баланс в управленческом учёте

В управленческом учёте баланс — не просто формальность.
Его можно детализировать:
  • по филиалам или проектам;
  • с прогнозом на 3–6 месяцев;
  • с автоматическим обновлением данных из CRM и бухгалтерии.
Такой баланс помогает принимать решения в реальном времени, а не по итогам прошедшего года.
📢 Хотите, чтобы ваш баланс показывал не просто цифры для отчётности, а реальную картину бизнеса?
Мы настроим управленческий учет под ваш бизнес, автоматизируем его обновление и научим читать его так, чтобы он помогал зарабатывать.