Баланс компании — это один из трёх ключевых финансовых отчётов, наряду с P&L (отчёт о прибылях и убытках) и ДДС (отчёт о движении денежных средств).
Он показывает состояние бизнеса на конкретную дату — что у компании есть (активы) и за счёт чего это приобретено (пассивы).
Если P&L отвечает на вопрос «Зарабатываем ли мы?», а ДДС — «Есть ли у нас деньги?», то баланс даёт ответ: «Насколько устойчив наш бизнес и чем он владеет».
Он показывает состояние бизнеса на конкретную дату — что у компании есть (активы) и за счёт чего это приобретено (пассивы).
Если P&L отвечает на вопрос «Зарабатываем ли мы?», а ДДС — «Есть ли у нас деньги?», то баланс даёт ответ: «Насколько устойчив наш бизнес и чем он владеет».
1. Зачем нужен баланс
Баланс полезен не только бухгалтерии или банкам, но и собственнику:
- Оценка устойчивости бизнеса — хватает ли активов, чтобы покрыть обязательства.
- Контроль структуры капитала — какой процент средств — собственные, а какой — заёмные.
- Анализ финансовой безопасности — готов ли бизнес к кризисам.
- Принятие стратегических решений — нужно ли привлекать инвестиции, продавать активы или наоборот — расширяться.
Пример: Компания с высокими активами и низкими долгами легче переживает просадки в выручке, чем бизнес с перегруженной кредиторкой.
2. Структура баланса
Баланс делится на активы и пассивы.
Активы — всё, что принадлежит компании:
- Внеоборотные активы — долгосрочные: здания, оборудование, лицензии, инвестиции.
- Оборотные активы — краткосрочные: деньги на счетах, товары на складе, дебиторская задолженность.
Пассивы — источники, за счёт которых приобретены активы:
- Собственный капитал — вложения учредителей + накопленная прибыль.
- Обязательства — долги компании (краткосрочные и долгосрочные).
Главное правило: сумма активов всегда равна сумме пассивов.
3. Как читать баланс
Чтобы извлечь максимум информации из баланса, обрати внимание на 4 ключевых момента:
- Коэффициент текущей ликвидности
- Формула: Оборотные активы / Краткосрочные обязательства.
- Норма: 1,2–2,0.
- → Показывает, сможет ли компания погасить долги в течение года.
- Доля собственного капитала
- Формула: Собственный капитал / Валюта баланса × 100%.
- Чем выше доля, тем устойчивее компания.
- Структура активов
- → Если слишком много средств «заморожено» в запасах, это снижает гибкость бизнеса.
- Соотношение долгов и прибыли
- → Высокая долговая нагрузка — риск в период падения выручки.
4. Частые ошибки при работе с балансом
- Считать, что баланс нужен только для налоговой отчётности.
- Не анализировать структуру активов и пассивов.
- Игнорировать динамику — смотреть баланс только раз в год.
- Сравнивать только абсолютные цифры без коэффициентов.
5. Как часто нужно смотреть баланс
Минимум — раз в квартал.
Оптимально — раз в месяц в рамках управленческого учёта.
Регулярный анализ позволяет вовремя заметить рост долгов, снижение ликвидности или перегруз запасов.
6. Баланс в управленческом учёте
В управленческом учёте баланс — не просто формальность.
Его можно детализировать:
- по филиалам или проектам;
- с прогнозом на 3–6 месяцев;
- с автоматическим обновлением данных из CRM и бухгалтерии.
Такой баланс помогает принимать решения в реальном времени, а не по итогам прошедшего года.
📢 Хотите, чтобы ваш баланс показывал не просто цифры для отчётности, а реальную картину бизнеса?
Мы настроим управленческий учет под ваш бизнес, автоматизируем его обновление и научим читать его так, чтобы он помогал зарабатывать.
