Наши проекты

Страница: [01]  [02]  [03]  [04]  [05] 

Разработка практических рекомендаций по вопросам начисления, использования и восстановления резерва на выплату вознаграждения за выслугу лет.

На основании полученных рекомендаций предприятие скорректировало суммы в учете резерва, что помогло сэкономить налоговые расходы и минимизировать налоговые риски связанные с доначислением налога, пени и штрафов при выездной проверке.

В соответствии с требованиями п.3 ст. 324.1 НК РФ на конец налогового периода налогоплательщик обязан провести инвентаризацию резерва. Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода. Таким образом, резерв должен  корректироваться на недоиспользованные суммы в том налоговом периоде, когда  стал очевидным факт невыплаты вознаграждения.
 

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Разработка предложений по выбору оптимальной системы показателей и модели работы группы компаний. Подготовка рекомендаций по выбору оптимальной пропорции «налоговая нагрузка на бизнес»/«налоговые риски бизнеса».

Для выполнения поставленных задач: разработка предложений по выбору оптимальной системы показателей и модели работы группы компаний; подготовка рекомендаций по выбору оптимальной пропорции «налоговая нагрузка на бизнес»/«налоговые риски бизнеса»; выбор оптимальной модели списания дебиторской и кредиторской задолженности были использованы аналитические процедуры и методы: сбор информации, анализ представленных документов и отчетов, подготовка отчета и рекомендаций.

Результатом проведенной работы является отчет о выявленных налоговых и иных рисках, возможных способах их устранения и предложения  оптимальной организационной структуры. В результате проверки группы компаний Заказчика, были выявлены следующие нарушения:
- Превышение лимита суммы дохода по УСН и как следствие утрата права применения «спецрежима».
- Превышение лимита суммы дохода по УСН по и как следствие, переход на ОСНО.
- Существенное расхождение данных (более 10%) между учетной базой и данными в налоговой и бухгалтерской отчетности.
- Нарушения в части оформления трудовых договоров.
- Риски, связанные с беспроцентными  выданными и полученными займами между юридическими лицами.
- Наличие дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, которые могут существенно увеличить сумму внереализационных доходов и расходов, а также увеличить налоговую нагрузку предприятия.
 

Разработанные предложения по оптимизации налогообложения   включают в себя как предложения  связанные с реорганизацией бизнес-структуры, так и с  оптимизацией по  отдельным направлениям деятельности.
 

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Успешно выполнена оценка расчета финансового результата, связанного с проектами на выполнение работ в целях судебной экспертизы.

В ходе осуществления проекта перед экспертами стояла задача проверить расчеты  величины  финансового результата (прибыли) по контрактам.  Для проведения проверки и тестирования системы учета, фактов финансово-хозяйственной деятельности компании были использованы аналитические процедуры и методы: проверки, сбор информации, интервью со специалистами, подготовка отчета и рекомендаций.

Проверка осуществлялась путем анализа договоров, первичных документов и регистров бухгалтерского учета, а также данных расчета, предоставленного Обществом. Данные, полученные на основании исследуемой документации, были сопоставлены с данными аналитического учета, организованном в  бухгалтерской программе «1С:Предприятие».

Было проведено сравнение данных Общества, представленных для проверки и данных полученных экспертами в ходе проверки. Выявленные отклонения, а также причины отклонений представлены специалистами в таблицах.

По результатам проводимой экспертизы Арбитражный суд Свердловской области принял все аргументы и выводы специалистов.

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Анализ действующей системы бизнес-связей, включая анализ организации корпоративного управления и договорных отношений. Анализ системы показателей и модели учетной системы предприятия

Экспертами АКП Маминой проведен анализ уровня налоговой нагрузки Общества и сопоставление ее с уровнем налоговой нагрузки по хозяйствующим субъектам  аналогичного вида хозяйственной деятельности. Также экспертами были произведены расчеты налоговой нагрузки для определения наличия налогового риска по критерию "Низкая налоговая нагрузка".

Помимо прочего был произведен анализ и проверка системы бухгалтерского учета Общества, по результатам которых эксперты пришли к выводу, что учет не соответствует характеру и масштабам деятельности и может быть признан недостаточно эффективным.

В ходе проверки хозяйственных операций выявлено следующее:
1) оформление первичных документов не в полной мере соответствует действующему законодательству, отсутствует ряд первичных документов;
2) не соблюдается принцип временной определенности;
3) систематическая несвоевременная и неполная регистрация фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете.

По результатам проекта Обществу был выдан список выявленных нарушений и даны рекомендации по их устранению.
 

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Экспертиза финансовых результатов по контрактам на поставку продукции

Группой экспертов АКП Маминой были оказаны консультационные услуги по оценке расчетов финансовых результатов по контрактам на поставку продукции для авиастроительного завода, а именно: проведена проверка фактов хозяйственной деятельности акционерного общества, касающихся получения прибыли по контракту на поставку продукции.

В процессе оказания услуг экспертами АКП Маминой были использованы аналитические процедуры и методы: проверки, сбор информации, интервью со специалистами, подготовка отчета и рекомендаций, согласно внутренним документам АКП Маминой.

Проверка осуществлялась путем анализа договоров, первичных документов и регистров бухгалтерского учета, а также данных расчета, предоставленного Обществом. Данные, полученные на основании исследуемой документации, были сопоставлены с данными аналитического учета, организованном в  бухгалтерской программе «1С:Предприятие».

 

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Анализ законодательства по определению ставки для предприятия в сфере оказания медицинских услуг населению по расчету суммы налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации

АО обратилось в АКП Маминой за помощью по расчету ставки суммы налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации. Специалисты консалтингового департамента АКП Маминой, проанализировав законодательство, подготовили подробный консультационный отчет с доказательствами того, что предприятие вправе при выплате дивидендов применять пониженную ставку.  

По мнению экспертов, одним из условий на применение пониженных ставок является наличие у получателя согласно НК РФ права на доход, что означает, что конечным получателем дохода должен быть именно резидент указанного в прилагаемых к запросу документах государства.    

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Анализ деятельности торгового предприятия группы компаний на предмет возникновения налоговых рисков, связанных с возмещением транспортных расходов при доставке продукции покупателям

В ходе подготовки подробного письменного отчета по вопросу о налоговых рисках, связанных с возмещением транспортных расходов, экспертами АКП Маминой были изучены представленные договоры агентирования и договор на поставку продукции и представлены варианты организации доставки конечному покупателю, которые влекут меньшие налоговые риски, чем вариант предприятия, при котором, по мнению экспертов АКП Маминой, основным высокорисковым фактором для принятия НДС к вычету является приобретение транспортно-экспедиционных услуг не в своих интересах, а в интересах покупателя: в данном случае не выполняется условие, предусмотренное статьями НК РФ .

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Анализ схемы взаимодействия внутри группы компаний с оценкой налоговых и управленческих рисков собственника. Построение финансовой модели и структуры Группы компаний. Выявление недостатков в системе внутреннего контроля (СВК).

В результате проверки группы компаний, а также после анализа представленной собственниками информации, эксперты АКП Маминой выявили целый ряд нарушений, которые не только могут оказать влияние на величину налоговых обязательств, но и указывают на возможные злоупотребления сотрудников.

Так например: не обеспечена достоверность и сопоставимость данных бухгалтерского учета по группе компаний, зафиксированы нарушения порядка проведения инвентаризаций и ревизий, отраженная в бухгалтерской программе отчетность является недостоверной и «нарисована» в целях уменьшения налогов, в учете зафиксированы не действующие «виртуальные» склады в учете, наличие отрицательных остатков в складском учете и многое другое.

Руководитель проекта — Токарь Елена Александровна

Разработка системы показателей и построение модели работы группы

Специалистами ООО «АКП Маминой» успешно завершен проект по разработке системы показателей и построение модели работы группы, адаптация действующей системы учета, автоматизация внутреннего учета, выработка предложений по оптимальной организационной структуре на производственном предприятии.

В процессе работы экспертами АКП Маминой были выделены несколько видов налоговых рисков для предприятия, а также их источники. В частности был выделен риск нежелательного налогового контроля ценообразования в целях налогообложения, риск признания необоснованной полученной по сделке налоговой выгоды, риск налогового контроля цены сделки в целях налогообложения, связанный с взаимозависимостью (аффилированностью) участников группы компаний. Экспертами АКП Маминой также были предложены мероприятия по оптимизации бизнес-процессов. 

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Выявление фактов неполноценного отражения операций по учету товара и денежных средств на торговом предприятии

Специалистами ООО «АКП Маминой» успешно завершен проект по выявлению фактов неполноценного отражения операций по учету товара и денежных средств на торговом предприятии.

Целью проекта было сопоставление фактического наличия (отсутствия) товара, с данными бухгалтерского учёта, на основе которого будут выявлены возможные противоправные схемы, осуществляемые сотрудниками, а также факты хищений имущества (товара).

Руководитель проекта — Исупова Елена Евгеньевна

Постановка управленческого учета в целях формирования достоверной управленческой отчетности

Специалистами ООО «АКП Маминой» успешно завершен проект по постановке управленческого учета на торгово-производственном предприятии в целях формирования достоверной управленческой отчетности.

Представленные собственнику расчеты и анализ финансовой отчетности и учетной политики по определению направления движения и использования денежных средств компании за период 2015 год позволил выявить дополнительные денежные потоки необходимые для покрытия потребности в инвестициях, выплаты по займам или дивидендам.

Руководитель проекта — Каляева Ольга Владимировна

Экспресс-проверка налоговых рисков и расчет налоговой эффективности смены объекта налогообложения

Специалистами ООО «АКП Маминой» успешно завершен проект по экспресс-проверке налоговых рисков и расчете налоговой эффективности смены объекта налогообложения.

Представленные собственнику расчеты и анализ изменения налоговой нагрузки при изменении налогового режима, привели к принятию решения об отказе от применяемого режима налогообложения, что позволит Предприятию сэкономить около 1 млн. руб. налогов в год.

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Исполнение обязанностей налогового агента по сложным внешнеэкономическим сделкам

Специалистами ООО «АКП Маминой» успешно завершен проект по анализу имеющихся у Заказчика договоров (лицензионных соглашений) с зарубежными компаниями на предмет  возникновения у Заказчика  обязанностей  налогового агента  по налогу на добавленную  стоимость.

Результатам проекта стал подробный отчет, в котором специалисты ООО «АКП Маминой» выразили мнение, что в  отношении выплат по представленному Лицензионному  соглашению может  быть применено освобождение таких операций от налогообложения налогом на добавленную стоимость по пп.26 п.1 ст.149 НК РФ.

Указанные рекомендации позволили Предприятию сэкономить на НДС более 3 млн. руб.

 

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Форензик-новое направление деятельности ООО "АКП Маминой"

Аудиторами ООО "АКП Маминой"  успешно завершен проект по форензику – финансовой  ревизии деятельности крупного сельскохозяйственного предприятия, проведенной с  целью установления  злоупотреблений и мошенничества со стороны  должностных  лиц  предприятия.

Проект состоял из двух основных этапов:

1. Анализ существующих в компании способов организации требований системы внутреннего контроля в соответствии со ст. 19 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» и Рекомендаций МФ РФ в области бухгалтерского учета «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности»;

2. Экспертиза бухгалтерского и налогового учета затрат на капитальный ремонт, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, нового строительства основных производственных фондов, нормативное обоснование разграничения понятий текущего и капитального ремонта, реконструкции и модернизации. 

В результате проверки выявлены не только допущенные нарушения,  проведена оценка, устранение и мониторинг рисков, но и предложены  пути повышения эффективности системы внутреннего контроля у организации-клиента с целью его оптимизации.

Руководитель проекта — Токарь Елена Александровна

Судебные споры о правомерности НДС по сделкам с "однодневками"

Споры о правомерности НДС по сделкам с «однодневками» на  сегодняшний  момент  одна  из самых  сложных  категорий  судебных  дел.  Тем  более ценно решение Арбитражного суда, вынесенное в  пользу  налогоплательщика, интересы  которого представляли  юристы ООО "АКП Маминой".  Итог судебного  разбирательства позволил крупному  производственному  предприятию  сэкономить  несколько миллионов  рублей, изначально доначисленных налоговым органом.

 

Руководитель проекта — Рыжкова Марина Сергеевна

Страница: [01]  [02]  [03]  [04]  [05]